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Vorbereitung der Jahresabschlussprüfung | vorhanden | nicht erforderlich | angefordert |
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Allgemeine Unterlagen | |||
Jahresabschluss (Bilanz, GuV, Anhang, soweit erforderlich): für den Anhang ist darauf zu achten, dass immer eine aktuelle Checkliste verwendet wird. | |||
Lagebericht (falls erforderlich, also bei mindestens mittelgroßen Gesellschaften): auch hier ist eine aktuelle Checkliste zu verwenden. | |||
Summen- und Saldenlisten | |||
Sachkonten | |||
Debitoren- und Kreditorenkonten | |||
Gesellschaftsvertrag bzw. Satzung | |||
Protokoll von Gesellschafterversammlungen | |||
aktueller Handelsregisterauszug | |||
aktueller Grundbuchauszug | |||
wichtige Verträge | |||
Unterlagen zur Offenlegung | |||
Personalbestand | |||
Planungsrechnungen | |||
Anlagevermögen | |||
Anlagespiegel | |||
Belege für Anlagenzugänge | |||
Belege für Anlagenabgänge | |||
Aufstellung sicherungsübereigneter Gegenstände | |||
Zusammenstellung von Leasingverträgen | |||
Zusammenstellung von Mietverträgen | |||
Bestandsnachweise für Wertpapiere des Anlagevermögens | |||
Bewertungsunterlagen für selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände sowie für Anteile und Beteiligungen sowie Ausleihungen | |||
Vorratsvermögen | |||
Aufnahmelisten der Inventur (zu denken ist an eine rechtzeitige Einbindung des Abschlussprüfers in die Inventurdurchführung, gerade im Fall einer klassischen Stichtagsinventur). | |||
Inventurrichtlinien | |||
Lagerhalterbestätigungen | |||
Aufstellung sicherungsübereigneter Vorräte | |||
Nachweise über schwimmende Ware | |||
Zusammenstellung von Abwertungen | |||
Forderungen | |||
Saldenlisten | |||
Kontokorrente | |||
Aufgliederung der Forderungen nach Alter | |||
Aufgliederung der Forderungen nach Fälligkeit | |||
Liste der aktuell noch offenen Forderungen | |||
Entwicklung der Einzelwertberichtigungen | |||
Berechnung der pauschalen Wertberichtigung | |||
Zusammenstellung von Absicherungen | |||
Schriftverkehr über ausgebuchte Forderungen | |||
Aufstellung der Forderungen gegen verbundene Unternehmen und Beteiligungsunternehmen | |||
Aufgliederung der sonstigen Vermögensgegenstände | |||
Nachweise über Darlehensforderungen, Mietforderungen, Kautionen usw. | |||
Nachweise über Steuerforderungen | |||
Sonstige Belege | |||
Liquide Mittel | |||
Kassenaufnahmeprotokolle | |||
Bankbestätigungen von allen Banken, mit denen das Unternehmen in geschäftlicher Beziehung steht (Ausnahmen gelten nur in wenigen Fällen). | |||
Kontoauszüge zum Bilanzstichtag | |||
Liste der Schecks zum Bilanzstichtag | |||
Nachweise zu Wertpapieren des Umlaufvermögens. | |||
Aktive Rechnungsabgrenzung | |||
Aufstellung der Abgrenzungsposten | |||
Berechnung der Abgrenzungsposten (sofern wesentlich) | |||
Verträge zu Abgrenzungsposten (vor allem Disagio) | |||
Eigenkapital | |||
Zusammensetzung und Nachweise des Eigenkapitals | |||
Liste der Gesellschafter mit Kapitalanteilen | |||
Rückstellungen | |||
Rückstellungsspiegel | |||
Unterlagen zu Pensionszusagen sowie Altersteilzeitvereinbarungen | |||
Versicherungsmathematische Gutachten zu den Rückstellungen (Pensionen, Altersteilzeit) und einem etwaigen Deckungsvermögen | |||
Berechnung der Steuerrückstellungen (auch auf etwaige latente Steuern ist zu achten) | |||
Berechnungsunterlagen zur Bewertung der sonstigen Rückstellungen | |||
Verbindlichkeiten | |||
Saldenlisten | |||
Kontokorrente | |||
Liste der aktuell noch offenen Verbindlichkeiten | |||
Schriftverkehr über ausgebuchte Verbindlichkeiten | |||
Bankbestätigungen/Bankauszüge (s.o.) | |||
Aufstellung über Sicherheiten | |||
Verträge zu wesentlichen Verbindlichkeiten | |||
Nachweise über Steuerverbindlichkeiten | |||
Aufstellung der Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen und Beteiligungsunternehmen | |||
Aufgliederung der sonstigen Verbindlichkeiten | |||
Nachweise über Darlehensverbindlichkeiten | |||
Zusammenstellung der Haftungsverhältnisse | |||
Verträge zu den Haftungsverhältnissen | |||
Gewinn- und Verlustrechnung | |||
Zusammensetzung der Umsätze und sonstigen Erträge; erforderlichenfalls Aufschlüsselung nach Regionen und Unternehmenssparten. | |||
Begründung für Abweichungen gegenüber dem Vorjahr | |||
Lohn- und Gehaltslisten, Lohnjournal | |||
Zusammensetzung des Materialaufwands | |||
Begründung für Abweichungen gegenüber dem Vorjahr | |||
Zusammensetzung des sonstigen betrieblichen Aufwands | |||
Wichtige Belege (Zuwendungsbestätigungen, also Spendenbescheinigungen usw.) | |||
Begründung für Abweichungen gegenüber dem Vorjahr | |||
Zusammensetzung der Zinserträge/Zinsaufwendungen | |||
Nachweise über sonstige Steuern | |||
Unterlagen zur Kapitalertragsteuer | |||
Anhang/Lagebericht | |||
Unterlagen zu den Angaben im Anhang (soweit nicht aus den vorstehend genannten Dokumenten ersichtlich) | |||
Unterlagen/Belege/Quellen zu den Angaben im Lagebericht (soweit nicht aus den vorstehend genannten Dokumenten ersichtlic... |
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