Körperschaftsteuererklärung 2019 / 7 Praxisbeispiel zur Körperschaftsteuererklärung

Die o. g. Ausführungen zum Erstellen der Körperschaftsteuererklärung werden nachfolgend anhand eines Beispielfalls mit Eintrag in den jeweiligen Formularen aufgezeigt.

Verkürzte Steuerbilanz der GmbH zum 31.12.2019:

Aktiva	EUR	Passiva	EUR
Anlagevermögen	58.453	Stammkapital	45.000
Warenbestand	39.120	Kapitalrücklage	2.251
Forderungen	53.444	Gewinnvortrag	15.742
Beteiligungen	15.400	Jahresüberschuss	39.683
Bank	6.318	Rückstellungen	51.484
Kasse	1.833	Verbindlichkeiten	20.408
	174.568		174.568

Auszug aus der GuV 2019:

…		EUR
Säumniszuschlag zur Gewerbesteuer 2018		11
nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (30 %)		92
Spenden mit Zuwendungsbescheinigung		330
Körperschaftsteuer 2019		8.308
Solidaritätszuschlag 2019		457
Gewerbesteuer 2019		8.624
Tätigkeitsvergütung Gesellschafter-Geschäftsführer		148.228
Zuführung Pensionsrückstellung Gesellschafter-Geschäftsführer		7.873
Aus Steuerbescheinigungen, die die GmbH in 2019 erhalten hat, ergeben sich folgende gebuchte Daten:
	Zinserträge Tagesgeldkonto	40
	davon einbehaltene Kapitalertragsteuer	10
	und einbehaltener Solidaritätszuschlag	1
	Gewinnausschüttung 11 %ige Beteiligung Schiffbau GmbH	500
	davon einbehaltene Kapitalertragsteuer	125
	und einbehaltener Solidaritätszuschlag	7
	Dividende aus einer 12 %igen ausländischen Beteiligung	1.320
	davon einbehaltene Quellensteuer	198
Veräußerungsgewinn aus Verkauf von 2 % der Beteiligung Schiffbau GmbH		2.000
Der Feststellungsbescheid zum 31.12.2018 weist als festgestellten Betrag aus:
	steuerliches Einlagekonto	3.749
Die 2019 geplante Anschaffung eines Pkw ist erfolgt. Die tatsächlichen AK mit 30.000 EUR entsprachen genau den geplanten AK mit 30.000 EUR. Für eine im Jahr 2020 geplante Anschaffung einer Hobelmaschine wird ein neuer Investitionsabzugsbetrag i. H. v. 40 % aus 24.000 EUR = 9.600 EUR in Anspruch genommen. Die Gesellschafterversammlung vom 31.1.2019 hatte für das Wirtschaftsjahr 2018 eine Gewinnausschüttung i. H. v. 25.000 EUR beschlossen; diese wurde so am 4.2.2019 ausbezahlt. Für das Wirtschaftsjahr 2019 ist mit Gesellschafterbeschluss vom 7.2.2020 eine Gewinnausschüttung i. H. v. 55.000 EUR beschlossen und am 11.2.2020 ausbezahlt worden.

Aus den obigen Daten des Praxisbeispiels ergeben sich die folgenden Eintragungen in die Erklärungsvordrucke für 2019:

Abb. 1: KSt 1 – 2019, Seite 1

Abb. 2: KSt 1 – 2019, Seite 2

Abb. 3: KSt 1 – 2019, Seite 3

Abb. 4: KSt 1 – 2019, Seite 4

Abb. 5: Anlage GK 2019, Seite 1

Abb. 6: Anlage GK 2019, Seite 2

Abb. 7: Anlage GK 2019, Seite 3

Abb. 8: Anlage GK 2019, Seite 4

Abb. 9: Anlage GK 2019, Seite 5

Abb. 10: Anlage GK 2019, Seite 6

Abb. 11: Anlage GK 2019, Seite 7

Abb. 12: Anlage GK 2019, Seite 8

Abb. 13: Anlage GK 2019, Seite 9

Abb. 14: Anlage GK 2019, Seite 10

Abb. 15: Anlage GK 2019, Seite 11

Abb. 16: Anlage WA 2019, Seite 1

Abb. 17: Anlage WA 2019, Seite 2

Abb. 18: Anlage WA 2019, Seite 3

Abb. 19: Anlage WA 2019, Seite 4

Abb. 20: Anlage Z 2019

Abb. 21: Anlage ZVE 2019, Seite 1

Abb. 22: Anlage ZVE 2019, Seite 2

Abb. 23: Anlage ZVE 2019, Seite 3

Abb. 24: Anlage ZVE 2019, Seite 4

Abb. 25: Anlage ZVE 2019, Seite 5

Abb. 26: Anlage ZVE 2019, Seite 6

Abb. 27: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 1

Abb. 28: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 2

Abb. 29: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 3

Abb. 30: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 4

Abb. 31: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 5

Abb. 32: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 6

Abb. 33: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 7

Abb. 34: Anlage KSt 1 F 2019, Seite 8