Mit den richtigen Verrechnungspreismethoden Tax Compliance und Controlling verbinden

Transfer Pricing im Fokus von Betriebsprüfungen
Konzerninterne länderübergreifende Transaktionen müssen verrechnet werden. Dazu werden Verrechnungspreise (VP) gebildet, die seit Jahren ein öffentliches Streitthema sind. Immer wieder wird (vor allem bekannten Konzernen) vorgeworfen, durch Steuergestaltungen Gewinne in Länder zu verlagern, die vergleichsweise niedrig besteuert werden. Viele Regelungen wurden allerdings verschärft und heute müssen Firmen umfangreichen Dokumentationspflichten nachkommen. In Betriebsprüfungen sind VP regelmäßig ein zentrales Thema. Doch wie können Unternehmen eine Verrechnungspreisstruktur finden, die einerseits der Tax Compliance gerecht wird, andererseits aber auch für die Unternehmenssteuerung eingesetzt werden kann?
Zielkonflikte bei Verrechnungspreisen verstehen und lösen
Hierzu müssen zunächst die steuerliche Sicht und die Controllingsicht verstanden werden. Ein Controller wird andere Ziele verfolgen als ein Tax Compliance Manager. Die Kunst liegt darin, die unterschiedlichen Ziele zu harmonisieren. Dieses Buch hilft dabei, die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Dabei geben die Autoren auch Hinweise, wie die eigene VP-Dokumentation erfolgreich verteidigt werden kann. So können Steuernachzahlungen und Doppelbesteuerungen vermieden werden. In der 3. Auflage werden zudem Veröffentlichungen der OECD zu Maßnahmen gegen Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), sowie der hochaktuelle ATAD-Gesetzesentwurf, umfangreiche Praxisberichte und Softwarelösungen zur Prozessautomatisierung vorgestellt.
Die Inhalte im Überblick
Ganzheitliches VP-Management
- Einführung
- Bedeutung von Verrechnungspreisen aus Controllingsicht
- Bedeutung von Verrechnungspreisen aus steuerlicher Sicht
- Verrechnungspreiszyklus
Grundlagen steuerlicher Verrechnungspreise
- Einführung
- Fremdvergleichsgrundsatz und Korrekturrahmen
- Die richtige VP-Methode identifizieren
- Sachverhaltsermittlung (tatsächliche Transaktion)
- Funktions- und Risikoanalyse
- Charakterisierung der Unternehmen
- Verrechnungspreismethoden
- VP-Dokumentation
- VP-Verteidigung und Streitbeilegung
- Ausgewählte Sonderthemen
- Rechtsgrundlagen
Interne Leistungsverrechnung (ILV)
- Einführung in die Interne Leistungsverrechnung
- Kernelemente der Internen Leistungsverrechnung
- Fortgeschrittene Konzepte der ILV
Kombinierte Sicht: Unternehmenssteuerung und steuerliche Verrechnungspreise
- Ausgangsfall: Zielkonflikt zwischen Controlling- und steuerlicher Sicht
- Warum wird überhaupt mit VP gesteuert?
- Konflikte bei der Vertriebssteuerung bei 1-Preis-Systemen
- Lösungsansätze zur Harmonisierung der VP
- Gesamtfazit: Harmonisierbarkeit von Verrechnungspreisen und Ausblick
Die Autoren von 'Verrechnungspreise – Praxisleitfaden für Controller und Steuerexperten'
Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Jörg Hanken ist Steuerberater und seit einigen Jahren Verrechnungspreis-Partner bei PwC. Dort ist er weltweit für die Entwicklung von VP-Automatisierungslösungen verantwortlich. Er hat über 20 Jahre Berufserfahrung.
Dipl.-Oec. Guido Kleinhietpaß ist Trainer der Controller Akademie. Zu seinen Schwerpunkten zählen Vertriebscontrolling, Businessplanung, Kostenmanagement und Verrechnungspreise.
Dr. Martin Lagarden ist Head of Transfer Pricing bei der Henkel AG & Co. KGaA und als Referent zu den Themen immaterielle Wirtschaftsgüter und Verrechnungspreise tätig.
Bibliographie:
Jörg Hanken/Guido Kleinhietpaß/Martin Lagarden: Verrechnungspreise – Praxisleitfaden für Controller und Steuerexperten
ISBN: 978-3-648-14031-4 / Bestell-Nr.: E01207
Auflage: 3. Auflage 2020 / Umfang: 924 Seiten / Preis: 149,95 EUR
Erhältlich im Haufe Online Shop oder im Buchhandel.
Das könnte Sie auch interessieren:
-
Bilanzanalyse in vier Schritten
58
-
Probleme und Grenzen der Bilanzanalyse
45
-
Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise: Kritische Würdigung und Hinweise für die Praxis (Teil III)
34
-
Wie hoch sind die Managergehälter im Mittelstand?
32
-
Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung
29
-
Neue Verrechnungspreisrichtlinien konsolidieren diverse BEPS-Veröffentlichungen
24
-
Aufgaben und Ziele der Bilanzanalyse
21
-
Fundiert und transparent entscheiden: So optimieren Sie die Entscheidungsfindung
21
-
Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) bleiben 2022 vielfach unverändert
193
-
Einsatz von LucaNet in internationalen Konzern-Holdingstrukturen
18
-
Finance Transformation im Carve-out: Best Practices für IT- und Prozessoptimierung
17.02.2025
-
Bedeutung von "Kontrolle und Governance" als Basis für Compliance und Effizienz
04.02.2025
-
Wann sollten wachsende Unternehmen ein Finance-ERP-System einführen?
03.02.2025
-
Aufbau einer einheitlichen Finanzplattform nach einem Carve-out
28.01.2025
-
Establishing a new financial platform after a carve-out
28.01.2025
-
Gut gerüstet für die Steuererklärung 2024
27.01.2025
-
Die ONE Miele Finance-Reise: Harmonisierung, integrierte Konsolidierung und Reporting
15.01.2025
-
Digital Finance als Schlüssel zum Erfolg: Strategien für Startups, Scale-Ups und KMUs
09.01.2025
-
Unkonkrete Regeln und mangelnde Datenverfügbarkeit: Typische Hindernisse im Transferpreis-Management
17.12.2024
-
Erfolgreiche Konsolidierung bei der Eppendorf Group
12.12.2024