§ 12 ESRS S1 – Arbeitskräfte des Unternehmens / 2.3.13 ESRS S1-17 – Vorfälle, Beschwerden und schwerwiegende Auswirkungen im Zusammenhang mit Menschenrechten

Rz. 162

Die Angabepflichten gem. ESRS S1-17 setzen sich zum Ziel, einen Überblick darüber zu geben, inwieweit "arbeitsbezogene Vorfälle" und schwerwiegende Menschenrechtsverstöße die Arbeitskräfte des Unternehmens betreffen (ESRS S1.101). Insbes. sind auch alle damit verbundenen wesentlichen Geldbußen, Sanktionen oder Entschädigungszahlungen für den Berichtszeitraum darzustellen (ESRS S1.100). Die sich hieraus ableitenden Darstellungen, die gefordert werden, lassen sich in zwei Kategorien unterscheiden:

• arbeitsbezogene Vorfälle von Diskrimierung (Rz 163),
• Fälle schwerwiegender Menschenrechtsverletzungen (Rz 164).

Hinweis

Im Kontext mit der Übersetzung des Begriffs "work-related incidents" mit "arbeitsbezogenen Vorfällen" sei auf den Formulierungsvorschlag des DRSC mit "arbeitsrechtlich relevanten Vorfällen"^[1] hingewiesen, der u. E. eine treffende Alternative darstellt und für die Berichterstattung herangezogen werden könnte.

Rz. 163

Zunächst werden Angaben zu arbeitsbezogenen bzw. "arbeitsrechtlich relevanten" Vorfällen von Diskriminierung gefordert. Diskriminierung kann aufgrund des Geschlechts, der Rasse, der ethnischen Herkunft, der Nationalität, der Religion oder Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters, der sexuellen Orientierung oder anderer relevanter Formen von Diskriminierung unter Einbeziehung interner und/oder externer Stakeholder in allen Betrieben im Berichtszeitraum erfolgt sein. Diskriminierung umfasst weiterhin Formen der Belästigung (ESRS S1.102; Rz 167 und 168). In Zusammenhang mit Vorfällen von Diskriminierung ist offenzulegen (ESRS S1.103):

• die Gesamtzahl der im Berichtszeitraum gemeldeten Fälle von Diskriminierung, einschl. Belästigung (ESRS S1.103(a));
• die Anzahl der Beschwerden, die über die unternehmenseigenen Beschwerdemechanismen für Arbeitskräfte des Unternehmens eingebracht wurden; weiterhin ist ggf. die Anzahl an Beschwerden, die an nationale Kontaktstellen für multinationale Unternehmen der OECD eingereicht wurden, anzugeben (ESRS S1.103(b));
• der Gesamtbetrag der Geldbußen, Strafen und Schadensersatzzahlungen infolge der Vorfälle gem. ESRS S1.103(a) sowie ein "Abgleich der angegebenen Geldbeträge mit dem aussagekräftigsten in den Abschlüssen angegebenen Betrag" (ESRS S1.103(c));
• darüber hinaus müssen Hintergrundinformationen, die zum Verständnis der Datenpunkte erforderlich sind (z. B. Berechnungsmethoden, getroffene Annahmen bzw. Schätzungen und Erläuterungen), offengelegt werden (ESRS S1.103(d)).

Rz. 164

Das Unternehmen muss zusätzlich folgende Angaben zu identifizierten Vorfällen schwerwiegender Menschenrechtsverletzungen (z. B. Zwangsarbeit, Menschenhandel, Kinderarbeit) tätigen (ESRS S1.104):

• die Gesamtanzahl schwerwiegender Menschenrechtsverletzungen bei Arbeitskräften des Unternehmens im Berichtszeitraum, einschl. einer Angabe der Anzahl der Verstöße gegen die UN-Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte, die IAO-Erklärung über grundlegende Prinzipien und Rechte bei der Arbeit sowie die OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen; fand kein solcher Verstoß statt, so ist dies ebenfalls anzugeben (ESRS S1.104(a));
• den Gesamtbetrag der Bußgelder, Strafen und Schadensersatzzahlungen für die gem. ESRS S1.104(a) beschriebenen Menschenrechtsverletzungen sowie "einen Abgleich der Geldbeträge mit dem aussagekräftigsten im Abschluss angegebenen Betrag" (ESRS S1.104(b)).

Rz. 165

I. V. m. den Angabepflichten gem. ESRS S1.103 f. empfehlen die Anwendungsanforderungen weitere Angaben zu :

• Vorfällen, die vom Unternehmen geprüft werden (ESRS S1.AR103(a));
• Abhilfeplänen, die umgesetzt werden (ESRS S1.AR103(b));
• Abhilfeplänen, die umgesetzt wurden und deren Ergebnisse bereits durch interne Routineprozesse des Managements evaluiert wurden (ESRS S1.AR103(c));
• Vorfällen, die nicht mehr Gegenstand von Maßnahmen sind (ESRS S1.AR103(d)): "Ein Vorfall ist nicht mehr Gegenstand von Maßnahmen, wenn er gelöst ist, der Fall abgeschlossen ist oder das Unternehmen keine weiteren Maßnahmen verlangt. Beispielsweise kann ein Vorfall, bei dem keine weiteren Maßnahmen erforderlich sind, Fälle umfassen, die zurückgezogen werden oder bei denen die zugrunde liegenden Umstände, die zu dem Vorfall geführt haben, nicht mehr vorliegen" (ESRS S1.AR104(a));
• der Anzahl der Menschenrechtsvorfälle, in denen das Unternehmen in Abhilfemaßnahmen im Berichtszeitraum involviert war (ESRS S1.AR106).

Abhilfemaßnahmen, definiert als Wiedergutmachungen einer negativen Auswirkung (Rz 51 ff.), richten sich an den mutmaßlichen Belästiger und das mutmaßliche Opfer. Dazu können Angebote an das Opfer wie die Übernahme der Kosten für Beratungsgespräche, bezahlter Urlaub oder rückerstattete Urlaubs- oder Krankentage gehören (ESRS S1.AR104(b)). Abhilfemaßnahmen gegenüber dem Belästiger können je nach Wiederholung oder Schweregrad unterschiedlicher Natur sein und umfassen Verwarnungen, entsprechende Schulungen, eine Suspendierung ohne Bezahlung oder an den jeweiligen Belästiger angepasste strengere Maßnahmen (ESRS S1.AR104(c)...