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Neukonten: Automatischer Austausch von Finanzinformationen
Bild: Michael Bamberger Bei einer Kontoeröffnung muss die Bank eine Selbstauskunft des Kontoinhabers einholen.

Das BMF hat sein Schreiben v. 1.2.2017 ergänzt und bezieht Stellung zum automatischen Austausch von Finanzinformationen in Steuersachen bei der Eröffnung neuer Konten.

Bei der Eröffnung eines Kontos ist i. d. Regel eine Selbstauskunft erforderlich. Das BMF verfügt nun für den Fall, dass dem meldenden Finanzinstitut keine gültige Selbstauskunft für Neukonten vorliegt und somit eine Meldung nicht, nicht richtig, nicht vollständig oder nicht rechtzeitig durch das Finanzinstitut erfolgen kann, § 28 Absatz 1 FKAustG Bußgelder) zur Anwendung kommt.

Bedeutung der 90-Tage-Frist 

Es wird nicht beanstandet, dass das meldende Finanzinstitut nicht in der Lage ist, eine gültige Selbstauskunft für Neukonten zu beschaffen, wenn für die Geschäftsbeziehung nach Ablauf der 90-Tage-Frist keine Transaktionen durchgeführt werden, bis die gültige Selbstauskunft vorliegt.

BMF, Schreiben v. 21.9.2018, IV B 6 - S 1315/13/10021 :044, veröffentlicht am 28.9.2018.

Schlagworte zum Thema:  Automatischer Informationsaustausch, Konto
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  BMF, Schreiben v. 21.9.2018, IV B 6 - S 1315/13/10021 :044, BStBl I 2018, 1026 Ergänzung des BMF-Schreibens vom 1.2.2017 (BStBl 2017 I S. 305) Im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder wird das BMF-Schreiben vom 1.2.2017 (BStBl 2017 I S. ...

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