Fachbeiträge & Kommentare zu Lohnsteuer

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Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Aufwandsentschädigungen Rz 63 Volkshochschule.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Lohnsteuerbescheinigung.mehr

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Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Arbeitslohn Rz 55 ff [Rz 64 ff], > Krankheitskosten Rz 10 Vorsorgeuntersuchungen , > Vorsorgeuntersuchungen.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Die Bezüge der Schwestern des Diakonievereins Berlin-Zehlendorf gehören zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (EFG 1975, 210). Ergänzend > Deutsches Rotes Kreuz Rz 2, > Ordensangehörige Rz 1.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Renteneinkünfte Rz 78, 94, 98; > Beitrittsgebiet Rz 3; > Bundeswehr Rz 26/1.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Baugewerbe, > Dachdecker, > Geringfügige Beschäftigung Rz 91, > Maler, > ULAK.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Deutsche Geisteswissenschaftliche Institute, > Historische Institute.mehr

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Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Auslösungen bei privaten Arbeitgebern, > Bewirtung Rz 9, > Erste Tätigkeitsstätte, > Kilometer-Pauschalen Rz 5 ff, > Reisekosten Rz 20 ff, > Reisekostenvergütungen.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Akademischer Austauschdienst, > Deutscher Akademischer Austauschdienst, > Schüleraustausch.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Abschlagszahlungen; > R 39b.5 Abs 5 LStR.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Außergewöhnliche Belastungen Rz 75 Austauschschüler , > Schüleraustausch.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Lohnsteuertabelle und > Lohnsteuertarif Rz 12, 13.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Dieser vom > Bundespräsident verliehene Preis für Technik und Innovation unterliegt nicht der ESt (FinMin SL vom 03.12.2002, DStR 2003, 157). Ergänzend > Preisgelder Rz 3.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Zur Besteuerung im > Inland > Auslandslehrer; ergänzend > Auslandsbeamte, > Europäische Schulen, > Schulgeld.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Kirchensteuer, > Kultussteuer.mehr

A. Allgemeines Rz. 1 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Job-Tickets sind Fahrkarten, die von Verkehrsunternehmen oder Verkehrsverbünden für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeits- respektive Tätigkeitsstätte vergünstigt angeboten werden. Voraussetzung für die vergünstigte Fahrkarte ist ein Vertrag mit dem ArbG, der idR nur geschlossen wird, wenn der Betrieb eine Mindestzahl von ArbN ha...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Das französische Gymnasium in Freiburg gehört nicht zu den > Europäische Schulen. Ergänzend > Auslandsbeamte, > Frankreich, > Französische Schulen, > Schulgeld.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Arbeitsmittel Rz 20 Radio , > Diebstahl Rz 6, > Kraftfahrzeugkosten Rz 22, > Kraftfahrzeuggestellung Rz 25.mehr

A. Überblick Rz. 1 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Zuwendungen des ArbG bei einer Jubiläumsfeier sind als Jubiläumsgeschenk nicht kraft Gesetzes steuerfrei. Hat die Feier den Charakter einer Betriebsveranstaltung, belässt die FinVerw Sachleistungen aber bis zur Höhe des Freibetrags von 110 EUR unbesteuert (vgl § 19 Abs 1 Satz 1 Nr 1a Satz 3 EStG). Dazu sind die Gesamtkosten des Ar...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Zur > Willy-Brandt-Schule in Warschau > Auslandslehrer, > Auslandsbeamte, > Auslandsschulen, > Europäische Schulen, > Polen , > Schulgeld.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Autoren, > Beschränkte Steuerpflicht Rz 50 ff, 75 ff, > Liebhaberei, > Publizisten, > Schriftsteller. Ergänzend > Auslandskorrespondenten, > Journalisten, > Korrespondenten.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Krankenschwestern, > Ordensangehörige. Zu Zahlungen an ein Diakoniewerk vgl > Geistliche Rz 10 sowie > Zufluss von Arbeitslohn Rz 24.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Zum Arbeitslosengeld > Arbeitsförderung, siehe ferner > Grundsicherung, > Insolvenzgeld, > Kurzarbeitergeld, > Lohnersatzleistungen.mehr

A. Allgemeines Rz. 1 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Die Jungferninseln sind eine Inselgruppe in der Karibik, östlich von > Puerto Rico. Sie werden unterschieden in britische (> Rz 2 ff), amerikanische (> Rz 6 ff) und spanische (> Rz 9 ff) Jungferninseln. B. Britische Jungferninseln Rz. 2 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Zu den britischen Jungferninseln (Hauptstadt: Road Town; Amtssprache...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Geistliche Rz 10; hinsichtlich der lohnsteuerlichen Behandlung der Pflichtbeiträge zum Diaspora-Priesterhilfswerk BMF vom 06.12.1994, BStBl 1994 I, 921.mehr

A. Allgemeine Hinweise Rz. 1 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Die frühere Bundespost ist bereits vor mehreren Jahrzehnten privatisiert worden. Bei der Postreform I von 1989 wurde zunächst die bis dahin als Sondervermögen des Bundes organisierte Deutsche Bundespost in die selbständigen Unternehmen Postbank (Postgiro- und Postsparkassendienste), Postdienst (Briefdienst, Paketdienst, ...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Lohnzahlungszeitraum; § 39b Abs 5 EStG (Legaldefinition in Satz 1); > R 39b.5 Abs 2 LStR.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Gewerkschaft, > Berufsorganisationen, > Streikunterstützungen.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Auslandsbeamte, > Diplomatischer und konsularischer Dienst, > Unbeschränkte Steuerpflicht Rz 8 ff, 35ff.mehr

Die Lohnsteuer ist fraglos eines der lebendigsten und spannendsten Gebiete des Steuerrechts. Für Millionen von Bürgern sind es vor allem die Regelungen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit und zugehörige Verfahrensvorschriften, die die eigene Besteuerungssituation maßgeblich oder oftmals gar ausschließlich bestimmen. Zudem kommt dem Bereich für Arbeitgeber sowie i...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Die Jahreslohnsteuer (vgl § 38a Abs 1 Satz 1 EStG) wird nach dem > Jahresarbeitslohn so bemessen, dass sie der > Einkommensteuer entspricht, die der ArbN schuldet, wenn er ausschließlich > Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erzielt (vgl § 38a Abs 2 EStG). Auch wenn das > Betriebsstätten-Finanzamt des ArbG vor Ablauf des Kalenderjahres LSt nach...mehr

Rz. 1 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Gemeint ist ein Freibetrag, der jahresbezogen und nicht monatsbezogen gewährt wird, der zugunsten des Stpfl mithin unabhängig davon gewährt wird, wie lange dieser die Voraussetzungen für die Gewährung des Freibetrags im Laufe des Kalenderjahres erfüllt hat. Entsprechendes gilt für Jahrespauschbeträge. Solche Frei- und Pauschbeträge sind zB de...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Die Autoinsassenversicherung ist eine Haftpflichtversicherung (> Haftpflichtversicherungsprämien). Zu Einzelheiten > Außerordentliche Einkünfte Rz 71, > Kraftfahrzeugversicherung, > Schadensersatz, > Unfallversicherung Rz 8.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Arbeitnehmer Rz 1 ff, 5 ff, 80 ff, > Arbeitslohn Rz 23 ff, > Auflösung des Dienstverhältnisses, > Ausbildungsdienstverhältnis, > Grundfreibetrag Rz 2 ff (zu dessen Übertragung auf ein anderes Dienstverhältnis), > Hauswirtschaftliches Beschäftigungsverhältnis, > Mehrere Dienstverhältnisse, > Zweites Dienstverhältnis.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Deutsche Post Rz 1–4. Für ihre Beamten und Versorgungsempfänger war die Deutsche Postbank AG selbst Familienkasse (Einzelheiten und Entwicklung > Kindergeld Rz 9/6). Ergänzend > Bankgewerbe. Hinsichtlich der steuerfreien Reisekostenerstattung iSd § 3 Nr 13 EStG bei Beamten der Postbank vgl > Reisekostenvergütungen Rz 5.mehr

A. Grundsätzliches Rz. 1 Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Überlässt ein > Arbeitgeber einem > Arbeitnehmer im Rahmen des Dienstverhältnisses unentgeltlich oder verbilligt eine Wohnung, so liegt darin ein geldwerter Vorteil (§ 8 Abs 1, § 19 Abs 1 EStG; BFH 152, 461 = BStBl 1988 II, 525; > Sachbezüge). Dieser Vorteil gehört bei ArbN zum > Arbeitslohn, der als Sachbezug dem LSt-Abzug ...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Auslösungen bei privaten Arbeitgebern, > Auswärtstätigkeit, > Baugewerbe, > Beamtenanwärter, > Betriebsprüfer, > Doppelte Haushaltsführung, > Einsatzwechseltätigkeit, > Entsendung von Arbeitnehmern, > Fahrtätigkeit, > Inländische Arbeitnehmer im Ausland, > Monteure, > Reisekosten, > Reisekostenvergütungen, > Trennungsentschädigungen, > Umzugskost...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Über die Aufwendungen der Eltern für die auswärtige Unterbringung von Kindern > Außergewöhnliche Belastungen Rz 75 Internat und zur Berufsausbildung > Ausbildungsfreibetrag. Wegen der Aufwendungen für die auswärtige Unterbringung bei der eigenen Aus- oder Weiterbildung > Bildungsaufwendungen Rz 46. Über auswärtige Unterbringung von ArbN > Auslösung...mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Das DLR ist ein eingetragener Verein, der zu den > Staatsnahe Einrichtungen gehört. Zur Besteuerung der im Ausland beschäftigten ArbN > Inländische Arbeitnehmer im Ausland Rz 4/1. Es gilt Entsprechendes wie bei > Deutsche Zentrale für Tourismus. Siehe auch > Eurocontrol, > Europäische Weltraumorganisation.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Amateursportler, > Berufssportler Rz 5, > Fußballspieler Rz 18. Zur Qualifizierung der Förderung der > Stiftung Deutsche Sporthilfe siehe BFH 276, 205 = BStBl 2023 II, 319 (Anm zB Wick, HFR 2022, 1124 und Bodden, NWB 2022, 2588, ausführlich Feldgen, DStZ 2023, 182).mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Freie Mitarbeiter bei Hörfunk und > Fernsehen sowie uE zudem entsprechend für andere (Online-)Medien tätige Personen sind idR keine > Arbeitnehmer (vgl den Negativkatalog – BMF vom 05.10.1990, BStBl 1990 I, 638). Ergänzend > Hochschullehrer, > Influencer, > Journalisten, > Korrespondenten, > Künstler, > Publizisten, > Schriftsteller.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Krankheitskosten Rz 10 Arzneimittelvorrat . Außerdem > Behinderten-Pauschbetrag Rz 19 , 26/1. Bezüglich steuerfreier Arbeitgeberleistungen iSd § 3 Nr 34 EStG > Betriebliche Gesundheitsförderung mwN und BMF vom 20.04.2021, Rz 24, BStBl 2021 I, 700.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Geistliche. Vergütungen, die ein ‚diakonischer Begleiter’ der christlichen Gefährdetenhilfe (der Verein ist Mitglied des Diakonischen Werks der EKD) erhält, ordnet die FinVerw den Einkünften aus § 19 EStG zu. Ergänzend > Freibeträge für nebenberufliche Tätigkeiten Rz 80 Diakon, > Arbeitszimmer Rz 44/1.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Die Azoren sind eine Inselgruppe im Atlantischen Ozean, die zu > Portugal und somit zur > Europäische Union gehört. Das Abkommen zur Vermeidung der > Doppelbesteuerung mit Portugal gilt auch für die Azoren (vgl Art 3 Abs 1 Buchst b) des DBA).mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 > Auslandstätigkeitserlass Rz 24, > Doppelbesteuerung 194, > Entwicklungshelfer , > GIZ, > Kinderfreibeträge Rz 108 ff, > Kindergeld Rz 9/4 und Rz 95ff. Der > Malteser Hilfsdienst gehört nicht zu den anerkannten Trägern.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Der > Ehrensold für Künstler sowie Zuwendungen aus Mitteln der Deutschen Künstlerhilfe sind steuerfrei, sofern es sich um Bezüge aus öffentlichen Mitteln handelt, die wegen der Bedürftigkeit des Künstlers gezahlt werden (§ 3 Nr 43 EStG). In Abgrenzung zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr 11 EStG siehe ergänzend > Steuerbefreiungen Rz 151 f.mehr

Stand: EL 138 – ET: 06/2024 Vor allem > Berufskleidung , ferner > Beamte, > Bundeswehr, > Chor, > Deutsche Post Rz 6 Dienstkleidung , > Forstleute Rz 2/1, 15, > Justizverwaltung, > Orchestermusiker, > Polizei, > Spielbanken, > Sportlehrer, > Waschmaschine , > Wäschegeld , > Werbungskosten.mehr