Fachbeiträge & Kommentare zu Lohnsteuer

Beitrag aus Hartz, ABC-Führer Lohnsteuer (Schäffer-Poeschel)
Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zuschlag

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Über den Zuschlag wegen verspäteter Abgabe der LSt-Anmeldung und/oder verspäteter LSt-Zahlung > Abführung der Lohnsteuer, > Lohnsteuer-Anmeldung, > Verspätungszuschlag, > Säumniszuschlag. Zu weiteren Fällen > Kirchensteuer, > Solidaritätszuschlag, > Steuer Rz 15–31 zu steuerlichen Nebenleistungen und > Zuschlagsteuern sowie > Versorgungszuschlag.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Erlass von Lohnsteuer

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Zum Erlass von Steuern vgl § 227 AO, > Billigkeit Rz 13 ff. Zur Zuständigkeit und den Betragsgrenzen vgl gleichlautende Ländererlasse vom 05.07.2023. Zum Erlass nach § 34c Abs 5 EStG > Auslandstätigkeitserlass Rz 15 ff, 50 ff, > Erstattung von Lohnsteuer Rz 45, > Verjährung von Steueransprüchen Rz 38.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Unternehmergesellschaft

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Bei der Unternehmergesellschaft (UG) handelt es sich um eine besondere Form der im GmbHG geregelten > GmbH, die durch das Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (MoMiG) vom 23.10.2008 (BGBl I, 2026) geschaffen wurde. Die UG unterscheidet sich von der herkömmlichen GmbH insbesondere durch ein geringeres Stammka...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zustellungsbevollmächtigte

Rz. 1 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Zustellungsbevollmächtigte sind Personen, die besonders ermächtigt wurden, eine > Zustellung entgegenzunehmen. Davon zu unterscheiden sind Empfangsbevollmächtigte, deren Benennung eine FinBeh verlangen kann, wenn Beteiligte weder im > Inland, in der > Europäische Union noch im > Europäischer Wirtschaftsraum einen > Wohnsitz oder gewöhnlichen ...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zweckmäßigkeit

Rz. 1 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Für den Abzug der Aufwendungen für > Arbeitsmittel als > Werbungskosten ist es nicht erforderlich, dass die Anschaffung zweckmäßig ist. Rz. 2 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Eine > Außenprüfung dient dazu, die steuerlichen Verhältnisse eines Stpfl festzustellen. Bei der Prüfung einer Gesellschaft dürfen die steuerlichen Verhältnisse der Gesellschaf...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Erhöhte Absetzung bei Wohngebäuden

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Arbeitszimmer Rz 53 ff, > Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren Rz 47 ff, > Sonderausgaben Rz 113 und Rz 127–128, > Verluste.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entwicklung des Lohnsteuerrechts

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führ... / 2

Rz. 1 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Ansprüche aus einem Steuerschuldverhältnis erlöschen nach § 47 AO insbesondere durch Zahlung (> Abführung der Lohnsteuer), > Aufrechnung, Erlass (> Billigkeit Rz 13 ff) und > Verjährung von Steueransprüchen. Im Vollstreckungsverfahren (> Abführung der Lohnsteuer Rz 12) gilt bei Pfändung von Geld die Wegnahme als Zahlung des Vollstreckungsschu...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Erklärung

Rz. 1 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Steuererklärung. Zur Anerkenntniserklärung des ArbG über eine Zahlungsverpflichtung nach Abschluss einer Lohnsteuer-Außenprüfung > Haftung für Lohnsteuer Rz 227 ff; > R 42d.1 Abs 5 Satz 3 LStR. Rz. 2 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Bestimmte Erklärungen des ArbN muss der ArbG schriftlich einfordern und als Beleg zum > Lohnkonto aufbewahren. Dazu ...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zwangsmittel des Finanzamts

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Der sog Finanzzwang ist in §§ 328ff AO geregelt; vgl auch > Abführung der Lohnsteuer, > Erzwingungsmaßnahmen, > Lohnsteuer-Anmeldung, > Lohnsteuer-Jahresausgleich Rz 5, > Steuer Rz 15 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, UNO

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Vereinte Nationen.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Erpressung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Außergewöhnliche Belastungen Rz 75 Lösegeld.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entgeltersatzleistung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Lohnersatzleistungen.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Urlaubs- und Unterstützungskasse

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Urlaubsgelder Rz 3.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entgeltnachzahlung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Nachzahlung von Arbeitslohn.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entlassungsgeld

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Bundeswehr Rz 5, 17.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, USA

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Vereinigte Staaten von Amerika.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entgeltumwandlung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Gehaltsumwandlung.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entleiherhaftung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Arbeitnehmerüberlassung Rz 20 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zwischenmeister

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Hausgewerbetreibende.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Urnenbestattung

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zumutbare Belastung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Außergewöhnliche Belastungen Rz 65 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Unicef

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Spenden Rz 14, > Vereinte Nationen.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zuschuss-Wintergeld

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Kurzarbeitergeld Rz 71 f.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Unterstützungskassen

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Betriebliche Altersversorgung Rz 55 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Ersatzbescheinigung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entgeltfortzahlung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Lohnfortzahlung im Krankheitsfall.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Urlaubsunterbrechung

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Entgeltrückzahlung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Rückzahlung von Arbeitslohn.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zivilschutz

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Katastrophenschutz.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Urlaubsgelder

Rz. 1 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Zuschüsse des ArbG für die Urlaubszeit sind stpfl > Arbeitslohn; ebenso Geldentschädigungen zur Abgeltung von Urlaub (> R 19.3 Abs 1 Satz 1 Nr 2 LStR; FG HH vom 19.03.2019 – 6 K 80/18, DStRE 2019, 1071 = HaufeIndex 13 125 286). Bemisst sich die Höhe des Urlaubsgelds nach dem Durchschnittslohn der Vergangenheit unter Einschluss von steuerfreie...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zulagen zum Arbeitslohn

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Leistungszulagen, > Lohnzuschläge.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zusagen des Finanzamts

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Auskünfte und Zusagen des Finanzamts, > Außenprüfung, > Bindung, > Vereinbarungen mit dem Finanzamt.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Ergänzungspfleger

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Arbeitnehmer Rz 82, > Außergewöhnliche Belastungen Rz 75 Vormundschaftskosten.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zuschläge zum Arbeitslohn

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Lohnzuschläge (dort insbesondere zu § 3b EStG).mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zuwanderer

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Aussiedler, > Immigranten, > Spätaussiedler, > Werbungskosten Rz 69/4 Beispiel 5.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Unzutreffende Besteuerung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Offensichtlich unzutreffende Besteuerung.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zwangsaufwendungen

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Außergewöhnliche Belastungen, > Kaution, > Substanzverlust, > Werbungskosten Rz 18 ff sowie BFH 156, 95 = BStBl 1989 II, 382 zu Substanzverlusten iZm der Erlangung eines Arbeitsplatzes.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Untätigkeitsklage

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Rechtsbehelfe Rz 42. Ergänzend > Auskünfte und Zusagen des Finanzamts Rz 78, > Verspätungszuschlag Rz 6.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zwangsläufigkeit

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Außergewöhnliche Belastungen Rz 40 ff, > Unterhaltsleistungen Rz 50 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zweitausbildung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Zum Zweitstudium > Ausbildungsfreibetrag Rz 10, 11, > Bildungsaufwendungen Rz 20, 22 ff, > Kinderfreibeträge Rz 60 ff, > Umschulung.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zweitwohnung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Doppelte Haushaltsführung Rz 44 ff, > Entfernungspauschale Rz 40 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Urlaubsvertreter

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Arbeitnehmer Rz 30, > Apotheker, > Ärztevertreter, > Notare Rz 2, > Rechtsanwälte Rz 3, > Schiffspersonal Rz 36.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zuckerkrankheit

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Berufskrankheiten Rz 2, > Behinderten-Pauschbetrag Rz 19, 26/1, > Krankheitskosten Rz 10 Arzneimittelvorrat.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zwischenstaatliche Vereinbarungen

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Doppelbesteuerung sowie die Stichworte der einzelnen Vertragsstaaten. Zu den SozVers-Abkommen > Kindergeld Rz 14, > Zukunftssicherung von Arbeitnehmern Rz 35 ff.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zugewinngemeinschaft

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Ehegattenbesteuerung, > Eheliches Güterrecht.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zulagen bei der Vermögensbildung

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 Zur ArbN-Sparzulage > Vermögensbildung der Arbeitnehmer Rz 110 ff.mehr

Beitrag aus Hartz, ABC-Führer Lohnsteuer (Schäffer-Poeschel)
Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Universitätsprofessoren

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Doppelbesteuerung Rz 235 (ergänzend etwaige Hinweise zu Gastprofessoren in den jeweiligen Länder-Stichworten), > Habilitationskosten, > Hochschullehrer. Ergänzend die Verweise bei > Universität.mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Erkrankung von Arbeitnehmern

A. Allgemeines, Lohnfortzahlung Rz. 1 Stand: EL 135 – ET: 08/2023 ArbN haben während ihrer krankheitsbedingten Arbeitsunfähigkeit für die Dauer von sechs Wochen grundsätzlich Anspruch auf Weiterzahlung des Arbeitsentgelts (> Lohnfortzahlung im Krankheitsfall). Für den LSt-Abzug von steuerpflichtigen Leistungen nach dem Entgeltfortzahlungsgesetz gelten die allgemeinen lohnsteue...mehr

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Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Zusätzliche Leistungen des Arbeitgebers

Stand: EL 135 – ET: 08/2023 > Zusätzlicher Arbeitslohn.mehr